Auch als Freiberuflerin oder Freiberufler bleiben Ihnen Steuerzahlungen nicht erspart. Im Gegensatz zu Gewerbetreibenden führen Freiberuflerinnen und Freiberufler jedoch keine Gewerbesteuer ab. Hier erfahren Sie, welche Steuern bei den freien Berufen anfallen und was es für Gründer zu beachten gilt.
Welche Steuern zahlen Freiberuflerinnen und Freiberufler?
Kurz und kompakt
-
Freiberuflerinnen und Freiberufler müssen keine Gewerbesteuer zahlen, wohl aber Einkommen- und ggf. Umsatzsteuer, die elektronisch über Elster gemeldet werden.
-
Umsatzsteuerpflicht besteht, wenn die Kleinunternehmerregelung nicht genutzt wird; diese wird per Voranmeldung ans Finanzamt gemeldet.
-
Steuerlich absetzbar sind alle betrieblich bedingten Kosten wie Miete, Arbeitsmittel, Fahrtkosten, Beratung oder Werbung. Ausgaben müssen dem Betriebszweck dienen, sonst erkennt das Finanzamt sie nicht als abzugsfähig an.
Wann und wie Selbstständige Steuern an das Finanzamt abführen
Ab wann müssen Freiberuflerinnen und Freiberufler Steuern zahlen?
Wenn Ihre selbstständige Tätigkeit auf freiberuflicher Basis erfolgt, melden Sie sie nicht beim Gewerbeamt, sondern nur beim Finanzamt an. Seit dem 1. Januar 2021 können Sie das nur noch elektronisch mithilfe des Elster-Portals erledigen. Dabei erhalten Sie Ihre Steuernummer. Das Finanzamt schätzt für das Jahr der Betriebseröffnung die Höhe Ihrer Einkommensteuervorauszahlungen und setzt diese vorläufig fest. Außerdem bestimmt es, ob Sie umsatzsteuerpflichtig sind oder ob für Sie die Kleinunternehmerregelung gilt.
Wie viel und welche Steuern müssen sie zahlen?
Für Freiberuflerinnen und Freiberufler fallen zwei Formen von Steuern an – die Einkommensteuer und die Umsatzsteuer:
- Einkommensteuer:
Nach dem ersten Jahr ermitteln Sie oder Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater den tatsächlichen Überschuss Ihres Unternehmens durch eine Einnahmenüberschussrechnung und geben eine entsprechende Steuererklärung ab. Danach bemessen sich Ihre endgültige Einkommensteuer für das erste Jahr sowie die Einkommensteuervorauszahlungen für die nächsten Jahre.
In Deutschland ist die Einkommensteuer progressiv. Das bedeutet: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Wer mehr verdient, zahlt einen größeren Teil seines Einkommens ans Finanzamt als jemand, der weniger verdient. Der Steuersatz liegt zurzeit zwischen 14 und 42 Prozent. Der Grundfreibetrag beträgt seit 2025 für Alleinstehende 12.084 Euro, bei verheirateten Paaren sind es 24.168 Euro. Bis zu dieser Höhe fällt für Jahreseinkommen bei der Einzelveranlagung keine Einkommensteuer an. Bei einer Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Grundfreibetrag.
- Umsatzsteuer:
Mit der Umsatzsteuer werden die Verbraucherinnen und Verbraucher zur Kasse gebeten. Folglich besteht für Sie als Unternehmerin oder Unternehmer – sofern Sie nicht von der Kleinunternehmerregelung Gebrauch machen – die Verpflichtung, Umsatzsteuer in Rechnung zu stellen. Die Umsatzsteuer fließt in Ihre Umsatzsteuervoranmeldung mit ein, die Sie Ihrem Finanzamt elektronisch übermitteln.
Themenwelt Existenzgründung
Entdecken Sie weitere spannende Inhalte aus unserer Themenwelt Existenzgründung.
Was können Freiberuflerinnen und Freiberufler steuerlich absetzen?
Als Freiberuflerin oder Freiberufler versteuern Sie den Überschuss aus Ihrer Tätigkeit. Das sind alle Ihre betrieblichen Einnahmen abzüglich der betrieblichen Ausgaben. Zu den gängigsten Posten, die Sie als Freiberuflerin oder Freiberufler steuerlich geltend machen können, zählen:
- Raummieten oder Kosten für Arbeitszimmer inklusive Nebenkosten
- Büromöbel und Arbeitsmittel (z. B. Computer, Büromaterial)
- PKW und Fahrtkosten (z. B. für Fahrzeugleasing, BahnCard, Kraftstoff)
- Kosten für Dienstreisen und Bewirtung (z. B. von Geschäftspartnerinnen und Geschäftspartnern)
- Telefon- und Internetgebühren
- Beratungskosten (z. B. für Steuerberatung)
- Fachliteratur (Zeitschriften, Bücher) und Fortbildungen
- Werbung (z. B. eigene Website, Flyer)
- Personalkosten
Dabei gilt die Regel, dass es eine Notwendigkeit für diese Ausgaben geben muss. Wenn Sie also zum Beispiel als Musikerin oder Musiker freiberuflich tätig sind, können Sie die Kosten für ein Musikinstrument voll absetzen. Arbeiten Sie als Dachdeckerin oder Dachdecker, könnte es hingegen schwierig werden, gegenüber dem Finanzamt den Kauf eines Klaviers als Betriebsausgabe zu begründen.