Abfindung versteuern

Eine Abfindung ist grundsätzlich voll zu versteuern. Das Finanzamt behandelt diese Zahlung als „außerordentliche Einkünfte“ nach § 34 des Einkommensteuergesetzes (EstG). Sie erhöhen also Ihr zu versteuerndes Einkommen im Steuerjahr der Auszahlung. Der Steuersatz kann so deutlich steigen, da die Abfindung zusätzlich zu Ihrem regulären Einkommen versteuert wird.

Neben der Einkommensteuer kommen weitere Abgaben hinzu: Der Solidaritätszuschlag beträgt, sofern Sie ihn zahlen müssen, weitere 5,5 Prozent der Einkommensteuer. Falls Sie kirchensteuerpflichtig sind, kommen weitere 9 Prozent dazu. Das schmälert die Abfindung spürbar und ist für Sie ein großer Nachteil, denn Ihre Einmalzahlung wird in diesem Fall zu einem sehr schlechten Steuersatz versteuert.

Mit der Fünftelregelung senken Sie in vielen Fällen die Steuerlast durch die Abfindung. Das Finanzamt behandelt die Zahlung dabei rechnerisch so, als hätten Sie die Abfindung über fünf Jahre verteilt erhalten. Dies mildert den sogenannten Effekt der Steuerprogression – also den Anstieg des Steuersatzes bei höherem Einkommen. Die Regelung greift nur unter bestimmten Bedingungen.

Die Abfindung muss als Einmalzahlung erfolgen, das Arbeitsverhältnis muss eindeutig beendet sein und es dürfen keine regelmäßigen Teilleistungen vereinbart sein. Auch nachgelagerte Leistungen wie Lohnfortzahlung oder Resturlaubstage schließen die Anwendung der Fünftelregelung in der Regel aus. Achten Sie außerdem auf Ihre weiteren Einkünfte im selben Jahr. Hohe Nebeneinkünfte oder eine parallele neue Beschäftigung schmälern den Effekt ebenfalls. In manchen Fällen bringt Ihnen die Fünftelregelung dann kaum noch eine spürbare Ersparnis.

Vereinbaren Sie mit Ihrem ehemaligen Arbeitgeber eine Aufteilung der Abfindung, greift die Fünftelregelung nicht. Auch wenn Sie eine Ratenzahlung erhalten oder Sie die Summe über mehrere Jahre strecken, entfällt diese steuerliche Praxis. Damit das Finanzamt die Fünftelregel anerkennt, meiden Sie zudem idealerweise eine Vergütung des Resturlaubs, Boni oder Lohnfortzahlung. Sie führen dazu, dass das Finanzamt die Abfindung nicht mehr als außerordentliche Einkünfte einstuft. Bedenken Sie dies bei Ihrer steuerlichen Ausgestaltung, aber prüfen Sie sorgfältig. Fällt Ihr Bonus oder die noch ausstehende Vergütung von Resturlaub höher aus als die gesparte Steuer, macht es ggf. Sinn, auf die Fünftelregelung zu verzichten.

Wer die Fünftelregelung nicht gleich bei der Auszahlung berücksichtigt, kann sie im Rahmen der Steuererklärung nachträglich beantragen. Das Finanzamt prüft dann, ob die Voraussetzungen vorlagen. Auch wenn der Arbeitgeber die Abfindung zunächst falsch versteuert hat, lässt sich der Fehler später korrigieren. Die Steuerlast sinkt dadurch rückwirkend. Eine Nachzahlung ist nicht nötig.

Eine Abfindung beeinflusst den Anspruch auf Arbeitslosengeld I nicht direkt. Trotzdem führt sie regelmäßig zu sogenannten Sperrzeiten, in denen die Zahlung von Arbeitslosengeld ausgesetzt ist. Diese Sperrzeiten greifen in der Regel, wenn Sie freiwillig einen Aufhebungsvertrag unterschreiben oder die Kündigungsfrist nicht eingehalten wird. Die Sperrzeit beträgt bis zu 12 Wochen, wenn Sie selbst zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses beitragen. Wenn Sie einem Aufhebungsvertrag mit Abfindung zustimmen, wertet das Arbeitsamt das bereits als Beitrag zur Beendigung des Arbeitsverhältnisses. 

Zusätzlich kann die Agentur für Arbeit eine Ruhenszeit festlegen. In dieser Zeit bekommen Sie ebenfalls keine Leistungen, da Sie durch die Abfindung finanziell abgesichert sind. Ihre Dauer hängt von der Höhe der Abfindung, Ihrem Alter und der Dauer der Betriebszugehörigkeit ab. Dabei gilt der Grundsatz: Je älter Sie sind und je länger Sie im Betrieb gearbeitet haben, desto kürzer fällt die Ruhenszeit aus. Berücksichtigt werden 25 bis 60 Prozent der Abfindung (§ 158 Drittes Sozialgesetzbuch). Wer hingegen direkt Bürgergeld bezieht, ist zu Angabe der Abfindung verpflichtet, wenn Sie Ihren Antrag stellen. Das Jobcenter rechnet Ihre Abfindung bei der Bedarfsermittlung als Vermögen an.