Schenkung: Diese Freibeträge muss man beachten

Übersteigt eine Schenkung einen bestimmten Freibetrag, wird Schenkungssteuer fällig. Diese Abgabe muss die beschenkte Person auch dann bezahlen, wenn es sich bei dem Geschenk um einen Erbvorschuss oder um eine Abfindung für einen Erbverzicht handelt. Die Höhe der Steuer hängt von der Höhe des Geschenkwerts sowie von der jeweiligen Steuerklasse zwischen der schenkenden und der beschenkten Person ab. Die Steuerklasse spiegelt den Verwandtschaftsgrad zwischen der schenkenden und der beschenkten Person wider:

• Steuerklasse I: Ehegattinnen und Ehegatten, Lebenspartnerinnen und Lebenspartner, Kinder
• Steuerklasse II: Geschwister, Neffen und Nichten, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegattinnen und Ehegatten
• Steuerklasse III: alle übrigen wie weitläufig Verwandte, Freundinnen und Freunde

Alle zehn Jahre können Sie einen bestimmten Schenkungsfreibetrag geltend machen, der je nach Verwandtschaftsgrad unterschiedlich hoch ausfällt. Schenkungen an dieselbe Person rechnet der Fiskus zusammen, wenn sie innerhalb von zehn Jahren erfolgen. Verschenken Sie eine Immobilie, die vermietet ist, bleiben laut Erbschaftsteuer- und Schenkungssteuergesetz (ErbStG) zehn Prozent des Immobilienwerts steuerfrei. Für selbstbewohntes Wohneigentum, das an die Ehe- oder Lebenspartnerin bzw. den Ehe- oder Lebenspartner zur Mitnutzung verschenkt wird, fallen keine Abgaben an. Im Erbfall verrechnet das Finanzamt die anfallende Erbschaftssteuer mit der bereits gezahlten Schenkungssteuer der letzten zehn Jahre.

Bei einer Kettenschenkung kann die schenkende Person mehrere Freibeträge ausnutzen, indem sie Zwischenpersonen einbezieht. Anstatt das Vermögen zum Beispiel direkt an die Enkel zu verschenken, erhält zunächst das eigene Kind die Schenkung. Dieses wiederum verschenkt dann seinerseits an sein Kind. So kann die Familie einen Freibetrag von 400.000 statt 200.000 Euro geltend machen. Beachten Sie bitte, dass die beschenkte Person nicht verpflichtet sein darf, die Schenkung weiterzureichen. Sie muss selbst über die Schenkung verfügen können. Gibt die beschenkte Person also freiwillig die Schenkung weiter, ist die Kettenschenkung legal.

Verschiedene gesetzliche Regelungen geben der schenkenden Person die Möglichkeit, ihre Schenkung zu widerrufen. Wenn die schenkende Person zum Beispiel verarmt ist und ihren Lebensunterhalt nicht mehr aufbringen kann, darf sie ein Geschenk zurückfordern. Die beschenkte Person kann allerdings die Herausgabe verweigern, wenn das Geschenk nicht mehr vorhanden ist. Außerdem darf die Übergabe des Geschenks nicht länger als zehn Jahre zurückliegen.

Des Weiteren gibt es ein gesetzliches Widerrufsrecht bei sogenanntem grobem Undank der beschenkten Person. So kann die schenkende Person die Schenkung innerhalb eines Jahres widerrufen, wenn die beschenkte Person sie oder ihre nahen Angehörigen zum Beispiel bedroht.

Bei einer Privatinsolvenz haben die Gläubigerinnen und Gläubiger der schenkenden Person bzw. die Insolvenzverwalterin oder der Insolvenzverwalter die Möglichkeit, Schenkungen der letzten vier Jahre anzufechten. Bei einer Schenkung in Gläubigerbenachteiligungsabsicht beträgt die Frist für eine Rückforderung sogar zehn Jahre.

Eine rechtliche Betreuerin oder ein rechtlicher Betreuer darf grundsätzlich keine Schenkungen im Namen der betreuten Person vornehmen, weder zu ihren eigenen Gunsten noch an Dritte. Sie oder er unterliegt einem Schenkungsverbot. Eine Ausnahme bilden jedoch zum Beispiel Gelegenheitsgeschenke zum Geburtstag oder zu einer Hochzeit. Festgeschriebene Höchstgrenzen für Gelegenheitsgeschenke gibt es nicht. Die Höhe richtet sich zum Beispiel nach der Beziehung zwischen der schenkenden und der beschenkten Person sowie nach der Vermögenslage der schenkenden Person.