Schenkung zu Lebzeiten: So übertragen Sie Vermögen

• Freibeträge mehrfach nutzen: Schenkungsfreibeträge sind nach Ablauf von zehn Jahren erneut nutzbar. So lässt sich Vermögen schrittweise mit geringerer Steuerlast übertragen.
• Vermögen frühzeitig weitergeben: Kinder, Enkelinnen und Enkel oder andere Angehörige profitieren bereits zu Lebzeiten von dem übertragenen Vermögen. So können Schenkende zum Beispiel bei der Ausbildung unterstützen, den Kauf einer Immobilie erleichtern oder ein Unternehmen Stück für Stück weitergeben.
• Nachlass gezielt ordnen: Sie legen selbst fest, wann und an wen Vermögen übergeht. So steuern Sie Ihren Nachlass aktiv und gestalten die Vermögensnachfolge nach Ihren Wünschen.
• Spätere Erbstreitigkeiten vermeiden: Klare Regelungen zu Lebzeiten tragen dazu bei, spätere Konflikte innerhalb der Familie zu reduzieren. Besonders bei größeren Vermögen schafft eine frühzeitige Planung häufig mehr Transparenz.

Wie viel Vermögen Sie per Gesetz steuerfrei übertragen können, hängt vom Verwandtschaftsverhältnis zur beschenkten Person ab.

Schenkungen betrachtet das Finanzamt nicht isoliert. Übertragen Sie derselben Person innerhalb von zehn Jahren mehrfach Vermögen, fasst die Behörde diese Zuwendungen für die steuerliche Beurteilung zusammen. Nach Ablauf von zehn Jahren beginnt dieser Zeitraum jedoch erneut. So können Sie größere Vermögen in mehreren Etappen übertragen, anstatt alles auf einmal zu verschenken. Das eröffnet insbesondere bei einer langfristigen Nachfolgeplanung zusätzliche Gestaltungsmöglichkeiten.

Schenkungsteuer fällt grundsätzlich erst dann an, wenn der Wert der Schenkung den persönlichen Freibetrag übersteigt. Dann entscheiden die Höhe der Schenkung und der Verwandtschaftsgrad, auf welchen Teil des übertragenen Vermögens die Steuer anfällt. Für die Besteuerung teilt das Gesetz Angehörige und andere Beschenkte in verschiedene Steuerklassen ein. Nahe Familienangehörige profitieren dabei von niedrigeren Steuersätzen als weiter entfernte Verwandte oder nicht verwandte Personen.

Grundsätzlich muss sowohl die schenkende als auch die beschenkte Person innerhalb von drei Monaten das zuständige Finanzamt informieren. Die Meldepflicht besteht unabhängig davon, ob später tatsächlich Schenkungsteuer anfällt. In der Mitteilung verlangt das Finanzamt unter anderem Angaben zu den beteiligten Personen, zum Verwandtschaftsverhältnis sowie zum Wert der Schenkung. Auf dieser Grundlage prüft die Behörde, ob steuerliche Folgen entstehen. Bei Immobilien übernimmt die Mitteilung in der Regel die Notarin oder der Notar. Gleiches gilt für bestimmte Vorgänge, die über Gerichte oder das Grundbuch abgewickelt werden.

Eine Geldschenkung lässt sich vergleichsweise einfach umsetzen. Häufig erfolgt die Übertragung, indem Sie das Geld überweisen oder es bar übergeben. Damit sich die Schenkung später nachvollziehen lässt, empfiehlt es sich, den Vorgang mit Datum, Betrag und beteiligten Personen zu dokumentieren. Möchten Sie Wertpapiere verschenken, übertragen Sie Ihr Depot in der Regel über einen Depotübertrag. Dabei wechseln die Wertpapiere direkt vom Depot der schenkenden Person in das Depot der beschenkten Person. Die jeweilige Bank stellt dafür meist eigene Formulare bereit.

Für steuerliche Zwecke zählt der Wert der Wertpapiere zu dem Zeitpunkt, an dem Sie Ihr Vermögen übertragen. Deshalb sollten Sie den Depotstand und die Kurswerte zum Schenkungszeitpunkt dokumentieren und die Unterlagen aufbewahren.

Wer eine Immobilie verschenken möchte, muss einen notariellen Vertrag abschließen. Erst wenn eine Notarin oder ein Notar den Vertrag beurkundet und den Eigentümerwechsel im Grundbuch eingetragen hat, geht das Eigentum auf die beschenkte Person über. Vor der Übertragung sollten Sie den Wert der Immobilie möglichst genau bestimmen. Dieser Wert bildet die Grundlage, damit das Finanzamt eine mögliche anfallende Steuer prüfen kann. Bei vermieteten Immobilien gelten besondere steuerliche Regelungen.

Vor allem bei selbst genutzten Immobilien spielen zusätzliche Fragen eine Rolle. Zum Beispiel, ob die beschenkte Person die Immobilie ebenfalls selbst nutzen will. Deshalb lohnt es sich häufig, die rechtlichen und steuerlichen Folgen sorgfältig zu prüfen, ehe Sie eine Immobilie übertragen.

Eine Schenkung und ein späteres Erbe greifen oft ineinander. Wer Vermögen bereits zu Lebzeiten überträgt, verringert grundsätzlich den späteren Nachlass. Dadurch verändert sich oft, wie sich das Vermögen unter Erbinnen und Erben verteilt. Ob eine Schenkung später auf das Erbe angerechnet wird, hängt von den getroffenen Vereinbarungen ab. Eltern können zum Beispiel festlegen, dass eine Schenkung an ein Kind bei der späteren Erbauseinandersetzung berücksichtigt werden soll. Fehlt eine solche Regelung, gelten die gesetzlichen Vorgaben.

Deshalb empfiehlt es sich, bei größeren Schenkungen klare Vereinbarungen zu treffen. So schaffen Sie als schenkende Person Transparenz und vermeiden spätere Unklarheiten oder Streit zwischen den Beteiligten im Erbfall.

Der Pflichtteilsergänzungsanspruch schützt nahe Angehörige, die trotz Pflichtteilsrecht nur wenig oder nichts aus dem Nachlass erhalten. Das Gesetz verhindert damit, dass Vermögen kurz vor dem Erbfall vollständig verschenkt wird und Pflichtteilsberechtigte leer ausgehen. Deshalb werden bestimmte Schenkungen bei der Berechnung des Pflichtteils weiterhin berücksichtigt. Dabei gilt das sogenannte Abschmelzungsmodell: Mit jedem Jahr, das zwischen Schenkung und Erbfall liegt, verringert sich die Berücksichtigung der Schenkung um zehn Prozent. Nach zehn Jahren bleibt die Schenkung grundsätzlich außer Betracht.

Eine Person verschenkt fünf Jahre vor ihrem Tod eine Immobilie im Wert von 600.000 Euro an eines ihrer beiden Kinder. Das zweite Kind erhält keine Schenkung. Bei der Berechnung eines möglichen Pflichtteilsergänzungsanspruchs fließen nach fünf Jahren noch 50 Prozent des damaligen Schenkungswerts in den Nachlass ein, also 300.000 Euro. Auf dieser Grundlage berechnet sich der Pflichtteilsanspruch des nicht beschenkten Kindes. Die beschenkte Person muss die Immobilie deshalb grundsätzlich nicht zurückgeben.

Eine Schenkung lässt sich nicht beliebig zurückfordern. Das Gesetz sieht jedoch einige Ausnahmen vor.

• Verarmung der schenkenden Person: Kann die schenkende Person ihren eigenen Lebensunterhalt nicht mehr bestreiten, darf sie unter bestimmten Voraussetzungen die Schenkung zurückfordern.
• Grober Undank: Begeht die beschenkte Person eine schwere Verfehlung gegenüber der schenkenden Person oder deren nahen Angehörigen, kommt ein Widerruf der Schenkung infrage.
• Insolvenzanfechtung: Bei einer späteren Insolvenz fechten Insolvenzverwalterinnen und Insolvenzverwalter bestimmte Schenkungen der vergangenen Jahre an und fordern Beträge zurück.

Bevor Sie Vermögen verschenken, sollten Sie an die Folgen für Sie und Ihr eigenes Leben denken. Vor allem bei größeren Vermögenswerten hat eine Schenkung oft Auswirkungen, die sich später nicht ohne Weiteres korrigieren lassen.

• Vermögen zu früh übertragen: Wer größere Vermögenswerte verschenkt, verfügt später nicht mehr frei darüber. Prüfen Sie deshalb, ob Ihre eigene finanzielle Absicherung langfristig gewährleistet bleibt.
• Pflichtteilsansprüche beeinflussen: Schenkungen können bei späteren Erbfällen weiterhin eine Rolle spielen und Ansprüche anderer Angehöriger beeinflussen.
• Streit innerhalb der Familie auslösen: Ungleich verteilte Schenkungen führen mitunter zu Konflikten zwischen Geschwistern oder anderen Familienmitgliedern. Klare Absprachen helfen, Missverständnisse zu vermeiden.
• Eigene Absicherung vernachlässigen: Insbesondere im Alter entstehen oft unerwartete Ausgaben, wie beispielsweise für die eigene Pflege. Behalten Sie deshalb ausreichend finanzielle Reserven für Ihre persönliche Lebenssituation.

1. Ziel festlegen
   Überlegen Sie zunächst, warum Sie Vermögen übertragen möchten und wen Sie begünstigen wollen.
2. Vermögenswert bestimmen
   Legen Sie fest, ob Sie Geld, Wertpapiere, eine Immobilie oder andere Vermögenswerte verschenken möchten.
3. Freibeträge prüfen
   Verschaffen Sie sich einen Überblick über die geltenden Freibeträge und den zeitlichen Rahmen für die Schenkung.
4. Auswirkungen auf Erbe und Pflichtteil berücksichtigen
   Prüfen Sie, welche Folgen die Schenkung für die spätere Vermögensnachfolge haben kann.
5. Vertrag gestalten
   Halten Sie wichtige Vereinbarungen schriftlich fest. Bei Immobilien ist eine notarielle Beurkundung erforderlich.
6. Schenkung durchführen
   Übertragen Sie den Vermögenswert auf die beschenkte Person und dokumentieren Sie den Vorgang sorgfältig.
7. Meldung an das Finanzamt prüfen
   Klären Sie, in welcher Form eine Mitteilung an das Finanzamt erforderlich ist.

Ob eine Schenkung sinnvoll ist, hängt vor allem davon ab, was Sie mit Ihrem Vermögen erreichen möchten. Möchten Sie Angehörige bereits zu Lebzeiten unterstützen oder Vermögenswerte über mehrere Jahre hinweg übertragen, ist eine Schenkung oft eine passende Lösung. Achten Sie aber auch darauf, dass Ihre eigene finanzielle Absicherung erhalten bleibt. Je größer das Vermögen und je komplexer die Familienverhältnisse sind, desto wichtiger ist, dass Sie sorgfältig planen.