Vor dem Steuerjahr 2018 mussten Steuerpflichtige ihre Einkommenssteuererklärung bis zum 31. Mai des Folgejahres beim Finanzamt einreichen. Welche Abgabefristen und Voraussetzungen seitdem und damit auch in Bezug auf die Steuererklärung für den Besteuerungszeitraum 2023 gelten, erfahren Sie hier.
Abgabefrist für die Steuererklärung 2023
Kurz und kompakt
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Für das Steuerjahr 2023 endet die Frist zur Abgabe der Steuererklärung am 31. August 2024. Da dieses Datum auf ein Wochenende fällt, verschiebt sich die Frist auf Montag, den 2. September 2024.
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Wenn Sie einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein beauftragen, verlängert sich die Abgabefrist für das Steuerjahr 2023 regulär bis zum 28. Februar 2025.
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Eine Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung besteht unter anderem, wenn Sie und Ihr Ehe- oder Lebenspartner Arbeitslohn bezogen haben und einer von Ihnen nach Steuerklasse VI, V oder IV mit Faktor besteuert wurde.
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Selbst bei fehlender Verpflichtung kann eine freiwillige Steuererklärung vorteilhaft sein, beispielsweise zur Rückerstattung von zu viel gezahlten Steuern.
Welche Pflichten und Abgabetermine Sie als Arbeitnehmer für den Veranlagungszeitraum 2023 beachten müssen
Stichtag und mögliche Fristverlängerungen
Wenn Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind und diese für das Steuerjahr 2023 selbst erstellen, müssen Ihre Unterlagen grundsätzlich bis zum 31. August 2024 eintreffen. Dieses Jahr fällt der 31. August jedoch auf eim Wochenende, daher gilt eine Fristverlängerung bis zum Montag, den 2. September 2024.
Wird hingegen eine Steuerberatung oder ein Lohnsteuerhilfeverein mit der Erstellung beauftragt, verlängert sich die Abgabefrist regulär bis zum 28. Februar des übernächsten Jahres. Für den Besteuerungszeitraum 2023 kann eine Fristverlängerung durch die beauftragte Steuerberatung in Anspruch genommen werden. Die Abgabefrist verschiebt sich in diesem Fall auf den 31. Mai 2025 - da dieser Tag auf ein Wochenende fällt, ist Montag, der 2. Juni 2025 entscheidend. Grundsätzlich besteht die Möglichkeit, die Einkommenssteuererklärung selbst zu erstellen oder externe Unterstützung in Anspruch zu nehmen.
Sonderregelungen für das Wirtschaftsjahr der Landwirte
Das Wirtschaftsjahr bezeichnet für Unternehmen den maßgebenden Zeitraum, für den die Gewinnermittlung und der Jahresabschluss buchhalterisch festgehalten werden. Grundsätzlich dauert ein Wirtschaftsjahr ebenfalls zwölf Monate. In der Land- und Forstwirtschaft ist ein Wirtschaftsjahr der Zeitraum vom 1. Juli bis zum 30. Juni (§ 4a Abs. 1 Nr. 1 EstG). Erzielen Sie Einkünfte aus der Land- und Forstwirtschaft, haben Sie eine Frist von sieben Monaten nach Beginn des neuen Wirtschaftsjahres zur Abgabe der Steuererklärung, dies ist jeweils der 31. Januar des Folgejahres.
Eine Fristverlängerung ist durch die Inanspruchnahme einer Steuerberaterin oder eines Steuerberaters möglich. Somit verlängert sich die Frist auf den 31. Juli des übernächsten Jahres. Diese Fristverlängerung gilt jedoch ausschließlich für Steuererklärungen, die direkt auf einer Gewinnermittlung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft basieren.
Wer ist zur Abgabe verpflichtet?
Das Einkommenssteuergesetz (EstG) unterscheidet zwischen der Pflichtveranlagung, bei der eine gesetzliche Pflicht zur Abgabe der Steuererklärung besteht, und der Antragsveranlagung. Hier wird die Steuererklärung freiwillig abgegeben. Sie sind als Arbeitnehmer in folgenden Fällen zur jährlichen Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet:
- Sie und Ihr Ehe- oder Lebenspartnerin bzw. Ihr Ehe- oder Lebenspartner haben Arbeitslohn bezogen und einer von Ihnen wurde nach Steuerklasse VI, V oder IV mit Faktor besteuert.
- Sie haben über Ihren Arbeitslohn hinaus Einkünfte erzielt, die mehr als 410 Euro im Jahr betrugen und von denen keine Lohnsteuer einbehalten wurde (z.B. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit oder Mieteinnahmen).
- Sie haben steuerfreie Lohnersatzleistungen wie Mutterschafts-, Eltern-, Kranken-, Kurzarbeiter- (KUG ) oder Arbeitslosengeld I in Höhe von mehr als 410 Euro pro Jahr bezogen.
- Sie haben von mehreren Arbeitgebern gleichzeitig Lohn erhalten.
- Sie haben sich einen Freibetrag auf Ihre Lohnsteuerkarte eintragen lassen – zum Beispiel Kinderbetreuungskosten oder erhöhte Werbungskosten.
- Ihr Einkommen betrug im Besteuerungszeitraum 2024 mehr als 11.784 Euro (bei Alleinstehenden) beziehungsweise 23.568 Euro (bei Ehepaaren) und überschreitet damit den Steuergrundfreibetrag.
- Sie wurden geschieden und haben im selben Jahr wieder geheiratet.
Rentnerinnen und Rentner, Selbstständige und Vermieterinnen und Vermieter sind ebenfalls zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn ihr Einkommen über dem Grundfreibetrag von 11.784 Euro (bei Alleinstehenden) beziehungsweise 23.568 Euro (bei Ehepaaren) liegt.
Freiwillige Abgabe einer Steuererklärung
Auch wenn es sich bei Ihnen nicht um eine Pflichtveranlagung handelt, lohnt sich in vielen Fällen die Abgabe einer freiwilligen Steuererklärung. So können Sie mit einer Steuerrückerstattung rechnen, wenn
- Sie die Energiepreispauschale (EPP) in Höhe von 300 € im Jahr 2022 trotz Anspruch bisher noch nicht erhalten haben,
- Sie Sonderausgaben wie Spenden oder außergewöhnliche Belastungen haben,
- Ihnen insgesamt Werbungskosten aus nichtselbständiger Arbeit über 1.200 Euro entstehen,
- Sie Geringverdienerin oder Geringverdiener sind und nebenbei eine zweite Berufsausbildung absolvieren,
- Ihr jährliches Einkommen variiert,
- Sie im Laufe des Jahres Ihre Steuerklasse gewechselt haben,
- innerhalb eines Kalenderjahres Ihr Arbeitsverhältnis unterbrochen war,
- Sie Steuerermäßigungen für sogenannte haushaltsnahe Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen wie Malerarbeiten geltend machen möchten.
Die freiwillige Steuererklärung, die im Steuerrecht Antragsveranlagung genannt wird, können Sie rückwirkend für bis zu vier Jahre einreichen. Die Abgabefrist endet jeweils zum 31. Dezember. Die freiwillige Einkommensteuererklärung für den Veranlagungszeitraum 2023 müssen Sie also bis zum 31. Dezember 2027 abgeben.
Passende Angebote
Steuererklärung anfertigen: elektronisch oder handschriftlich
Elektronisch: Sie können Ihre Steuererklärung papierlos und elektronisch mit dem amtlichen, kostenfreien Steuererklärungsprogramm Elster oder mit einem anderen, kostenpflichtigen Programm erstellen. Dabei lassen sich ans Finanzamt gemeldete persönliche Angaben automatisch in Ihre Steuererklärung übernehmen. Diese Daten sind durch die elektronische Authentifikation geschützt.
Handschriftlich: Als Alternative steht Ihnen das Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung zur Verfügung. Dort können Sie eine Vielzahl interaktiver Formulare herunterladen. Diese füllen Sie entweder direkt am Computer aus oder Sie drucken die Formulare und füllen die Angaben per Hand aus. Im Anschluss lassen Sie die Dokumente dem Finanzamt zukommen.
Wenn die Steuererklärung nicht fristgerecht eingereicht wird
Sollten Sie zur Einreichung einer Einkommenssteuererklärung verpflichtet sein und Ihre Steuererklärung nicht fristgerecht einreichen, können sich je nach DAuer der Verspätung folgende Konsequenzen ergeben:
Verspätungszuschlag:
Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag verlangen, wenn Sie Ihre Steuererklärung nach der Abgabefrist einreichen, jedoch noch innerhalb von 14 Monaten nach Ablauf des Steuerjahres. Falls Sie die Verspätung glaubhaft entschuldigen können, ist das Finanzamt berechtigt von dem Verspätungszuschlag abzusehen.
Das Finanzamt muss einen Verspätungszuschlag verlangen, wenn Sie die Steuererklärung nicht innerhalb von 14 Monaten abgeben. Dies gilt auch, wenn das Finanzamt Ihnen eine frühere Frist setzt und damit Ihre Steuererklärung früher als gesetzlich vorgeschrieben verlangt.
Die Höhe des Verspätungszuschlages beträgt für jeden angefangenen Monat seit der Verspätung 0,25 Prozent der um die Vorauszahlungen und die Steuerabzugsbeträge verminderten festgesetzten Steuer, mindestens jedoch 25 Euro pro Monat.
Zwangsgeld:
Im Gegensatz zu Strafmaßnahmen wie dem Verspätungszuschlag zielt das Zwangsgeld darauf ab, direkten Druck auszuüben. Verpassen Steuerpflichtige die Abgabefrist für eine Steuererklärung, kann das Finanzamt ein Zwangsgeld anordnen. Im ersten Schritt wird vom Finanzamt die Androhung des Zwangsgeldes ausgesprochen und eine Frist von mindestens zwei Wochen gesetzt. Innerhalb dieses Zeitraums besteht die Möglichkeit, die Steuererklärung nachzureichen, ohne dass das Zwangsgeld fällig wird.
Wenn die genannte Frist verstreicht, wird das Zwangsgeld festgelegt. Dieses kann bis zu 25.000 Euro betragen, wobei die genaue Höhe im Ermessen des Finanzamtes liegt.