Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen

Die Frist für den Einspruch läuft einen Monat, nachdem Sie den Steuerbescheid erhalten haben. Ein Steuerbescheid per Post gilt in der Regel am vierten Tag nach dem Versand als zugestellt. Diese Regel nennt sich Bekanntgabefiktion. Bis Ende 2024 galt häufig eine Drei-Tages-Fiktion. Für aktuelle Steuerbescheide gelten grundsätzlich vier Tage.

Eine ausführliche Begründung muss nicht sofort vorliegen. Endet die Frist bald, genügt zunächst ein kurzer Einspruch zur Fristwahrung. Ergänzen Sie dann den Hinweis, dass Sie die Begründung und passende Nachweise nachreichen. Eine ausführliche Begründung muss nicht sofort vorliegen. Endet die Frist bald, genügt zunächst ein kurzer Einspruch zur Fristwahrung. Ergänzen Sie dann den Hinweis, dass Sie die Begründung und passende Nachweise nachreichen.

Diese Formulierung eignet sich, wenn Sie die Einspruchsfrist sichern möchten und die genaue Begründung später nachreichen.

Hiermit lege ich Einspruch gegen den Einkommensteuerbescheid für das Steuerjahr [Jahr] vom [Bescheiddatum] ein. Meine Steuernummer lautet: [Steuernummer]. Die Begründung meines Einspruchs reiche ich nach. Bitte bestätigen Sie mir den Eingang dieses Einspruchs.

Ein Einspruch muss nicht den gesamten Steuerbescheid betreffen. Ein Teileinspruch kommt infrage, wenn nur ein bestimmter Punkt falsch ist. Dann erweitern Sie die Musterformulierung um den Satz:

„Der Einspruch richtet sich ausschließlich gegen die Nichtberücksichtigung der Fortbildungskosten.“

Ein Einspruch stoppt eine Nachzahlung nicht automatisch. Der Betrag bleibt grundsätzlich bis zum Fälligkeitstag zu zahlen. Möchten Sie den strittigen Betrag vorerst nicht zahlen, stellen Sie zusätzlich einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, kurz AdV.

Als Muster können Sie diese Formulierung verwenden:

„Zugleich beantrage ich die Aussetzung der Vollziehung in Höhe des strittigen Nachzahlungsbetrags. Der Antrag bezieht sich auf den Teil des Steuerbescheids, gegen den sich mein Einspruch richtet.“

Ein Einspruch veranlasst, dass das Finanzamt den Steuerbescheid prüft. Darin liegt ein Risiko. Denn das Finanzamt prüft die Punkte nicht nur zu Ihren Gunsten. Es kann auch Fehler entdecken, die zu einer höheren Steuer führen. Dann spricht man von Verböserung. Das Finanzamt darf den Bescheid aber nicht einfach überraschend zu Ihrem Nachteil ändern. Es muss eine mögliche Verböserung vorher ankündigen. Dann haben Sie die Möglichkeit, den Einspruch zurückzunehmen. So bleibt der bisherige Bescheid grundsätzlich bestehen.

Sollte die Einspruchsfrist verstrichen sein, gibt es noch folgende Situationen, in denen eine Korrektur erfolgen kann:

• Auf dem Bescheid fehlt die Rechtsbehelfsbelehrung oder diese ist fehlerhaft. Dann verlängert sich die Einspruchsfrist auf ein Jahr.
• Der Bescheid hat offensichtliche Fehler, zum Beispiel einen Zahlendreher.
• Der Bescheid wurde unter Vorbehalt der Nachprüfung erlassen. In diesem Fall können Sie einen Änderungsantrag bis zum Ende der Feststellungsfrist stellen. Das sind bis zu vier Jahre.

Die folgenden Nachweise passen zu typischen Streitpunkten aus dem Steuerbescheid.

1. Das Finanzamt ordnet den Einspruch Ihrem Steuerfall zu.
2. Es prüft, ob der Einspruch fristgerecht eingegangen ist.
3. Es prüft, gegen welchen Steuerbescheid sich der Einspruch richtet.
4. Es liest Ihre Begründung und vergleicht sie mit dem Steuerbescheid.
5. Es fordert bei Bedarf weitere Nachweise an.
6. Es entscheidet über einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, falls Sie diesen gestellt haben.
7. Es teilt Ihnen das Ergebnis schriftlich mit.

Während des Verfahrens können Sie Unterlagen nachreichen oder Ihre Begründung ergänzen. Wenn das Finanzamt weitere Informationen braucht, erhalten Sie in der Regel ein Schreiben.

Ein Einspruch kann unterschiedlich ausgehen. Das Finanzamt kann Ihnen vollständig Recht geben, nur teilweise folgen oder den Einspruch ablehnen.

Eine Einspruchsentscheidung ist die formelle Antwort des Finanzamts, wenn es Ihrem Einspruch nicht vollständig folgt. Darin erklärt das Finanzamt, warum es den Einspruch ganz oder teilweise ablehnt. Wenn Sie mit der Einspruchsentscheidung nicht einverstanden sind, können Sie Klage beim Finanzgericht erheben. Dafür gelten andere Fristen und Regeln als für den Einspruch beim Finanzamt.

Das Einspruchsverfahren beim Finanzamt ist grundsätzlich kostenfrei. Das Finanzamt verlangt also keine Gebühr dafür, dass es Ihren Einspruch prüft. Kosten entstehen nur dann, wenn Sie externe Unterstützung beauftragen, etwa durch eine Steuerberaterin, einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein.

Unterstützung kann besonders hilfreich sein, wenn es um hohe Beträge, mehrere Streitpunkte oder schwierige Rechtsfragen geht. Lohnsteuerhilfevereine dürfen im Rahmen ihrer gesetzlichen Befugnis vor allem Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, Rentnerinnen und Rentner sowie bestimmte weitere Steuerzahlende unterstützen. Steuerberaterinnen und Steuerberater können auch komplexere Fälle begleiten.

Sobald die Einspruchsfrist abgelaufen ist, ist der Steuerbescheid rechtlich verbindlich. Eine Änderung ist dann nur noch in bestimmten Fällen möglich.

Halten Sie diese Angaben und Unterlagen für den Einspruch bereit:

• Steuerbescheid
• Bescheiddatum
• Steuernummer oder Steuer-ID
• betroffenes Steuerjahr
• konkreter Streitpunkt
• gewünschte Änderung
• kurze Begründung
• passende Nachweise
• Antrag auf Aussetzung der Vollziehung, falls eine Nachzahlung strittig ist
• Übermittlungsnachweis, zum Beispiel ELSTER-Bestätigung oder Versandnachweis

Sprechen Sie mit Ihrer Beraterin oder Ihrem Berater der Volksbank Raiffeisenbank vor Ort, wenn Sie Ihre Finanzen nach dem Steuerbescheid neu planen möchten.