Rentenabzüge: Was bleibt von der Rente?

Renten unterliegen der Einkommensteuer. Grundlage dafür ist die sogenannte nachgelagerte Besteuerung, die seit 2005 gilt. Während Ihres Berufslebens können Sie Beiträge zur Altersvorsorge steuerlich geltend machen. Im Gegenzug wird die Rentenzahlung schrittweise höher besteuert. Das betrifft neben der gesetzlichen Altersrente auch Hinterbliebenenrenten und Renten wegen verminderter Erwerbsfähigkeit.

Nicht Ihre gesamte Rente ist automatisch steuerpflichtig. Zunächst ermittelt das Finanzamt, welcher Teil Ihrer Jahresbruttorente steuerpflichtig ist, und berücksichtigt anschließend Freibeträge und Pauschalen. Der verbleibende Betrag bildet die Grundlage für die Einkommensteuer.

• Der wichtigste Freibetrag ist der Grundfreibetrag. Er gilt für alle Steuerpflichtigen und soll diejenigen absichern, die am Existenzminimum leben. Nur der Teil Ihrer Rente, der über dem Grundfreibetrag liegt, wird besteuert.
• Je nach persönlicher Situation kommen weitere Freibeträge oder Entlastungen hinzu. Das gilt etwa bei einer Schwerbehinderung oder bei außergewöhnlichen Belastungen.

Freibeträge senken Ihr zu versteuerndes Einkommen. Somit sinkt die Einkommensteuer. Sie verändern weder die Höhe Ihrer Rente noch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung.

Wie viel Prozent Ihrer Rente Sie versteuern müssen, hängt vom Jahr Ihres Rentenbeginns ab. Grundlage ist der sogenannte Besteuerungsanteil. Der verbleibende Teil bildet Ihren Rentenfreibetrag. Dieser wird bei Rentenbeginn festgeschrieben und gilt dann dauerhaft. Seit 2023 steigt der Besteuerungsanteil aufgrund des Wachstumschancengesetzes langsamer. Er erhöht sich nun jährlich um 0,5 Prozent statt um 1 Prozent. Voll steuerpflichtig sind Renten deshalb erst für Renteneintritte ab dem Jahr 2058.

Die Höhe des Besteuerungsanteils Ihrer Rente können Sie der nachfolgenden Tabelle entnehmen:

Sind Sie in der Kranken- und Pflegeversicherung pflichtversichert, zahlen Sie automatisch Beiträge. Der bundesweit einheitliche Beitragssatz zur Krankenversicherung liegt bei 14,6 Prozent. Die Hälfte davon übernimmt der Rentenversicherungsträger, die andere Hälfte tragen Sie. Hinzu kommt ein Zusatzbeitrag, der je nach Krankenkasse unterschiedlich hoch ist. Den Beitrag zur Pflegeversicherung zahlen Sie vollständig selbst. Er liegt derzeit bei 3,6 Prozent, für Kinderlose bei 4,2 Prozent.

Wir nehmen an, Sie erhalten eine monatliche Bruttorente von 1.800 Euro. Das ergibt eine Jahresbruttorente von 21.600 Euro. Die folgende Rechnung ist stark vereinfacht und basiert auf Beispielwerten. Ihre tatsächlichen Abzüge können stark davon abweichen.

In diesem vereinfachten Beispiel werden von 1.800 Euro Bruttorente 210,60 Euro und 71 Euro abgezogen. Es bleiben 1.518,40 Euro netto.

Neben der gesetzlichen Altersrente können im Ruhestand weitere Einkünfte aus anderen Quellen dazukommen. Dazu zählen etwa ein Minijob, eine Betriebsrente, eine private Altersvorsorge, Kapitalerträge oder Erträge aus Vermietung und Verpachtung. Diese zusätzlichen Einnahmen fließen in Ihre steuerliche Gesamtbetrachtung ein und verändern Ihre Steuerlast. Für jede Einkunftsart gelten eigene Regeln bei Steuer und Sozialversicherung.

Die Rentenversicherung kürzt Ihre gesetzliche Altersrente wegen eines Minijobs nicht. Was sich aber ändert, ist Ihr Einkommen insgesamt, weil zur Rente noch der Minijob-Lohn dazukommt. Ob dadurch Einkommensteuer anfällt, hängt von Ihrer Situation ab. Für einen Minijob zahlen Sie selbst in der Regel keine Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, weil der Arbeitgeber pauschal etwas abführt.

Sind Sie gesetzlich krankenversichert und beziehen eine Betriebsrente, zahlen Sie darauf Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Den Krankenversicherungsbeitrag für die Betriebsrente tragen Sie grundsätzlich selbst. In der Krankenversicherung gilt aber für pflichtversicherte Rentnerinnen und Rentner ein monatlicher Freibetrag. Beitragspflichtig ist nur der Teil der Betriebsrente, der über dem Freibetrag liegt. Für die Pflegeversicherung gibt es diesen Freibetrag nicht. Betriebsrenten sind außerdem in der Regel steuerpflichtig, weil die Beiträge in der Ansparphase häufig steuerlich begünstigt waren.

Ob auf private Rentenzahlungen Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge anfallen, hängt von Ihrem Versicherungsstatus ab. Pflichtversicherte bleiben meist beitragsfrei. Freiwillig Versicherte müssen unter Umständen mit Abzügen rechnen.

Unabhängig davon gelten steuerliche Regeln für alle:

• Bei der Kapitalauszahlung einer privaten Rentenversicherung wird der Gewinn besteuert.
• Bei einer lebenslangen monatlichen privaten Rente ist nur ein pauschal festgelegter Teil, der sogenannte Ertragsanteil, steuerpflichtig.
• Je nach Vertrag wird bei einer Kapitallebensversicherung der Gewinn besteuert. Ältere Verträge können steuerlich begünstigt sein.
• In der Auszahlphase ist die Riester-Rente voll steuerpflichtig.
• Die Auszahlung der Rürup-Rente ist ebenso steuerpflichtig.
• Wenn Sie sich angespartes Kapital aus Ihrem ETF-Sparplan auszahlen lassen, fällt auf die Gewinne in der Regel 25 Prozent Abgeltungsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer an.

Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung müssen Sie in Ihrer Steuererklärung angeben. Von den Einnahmen ziehen Sie Ausgaben wie Instandhaltungskosten, Verwaltungskosten oder Abschreibungen für das Gebäude ab. Auf Mieteinnahmen fallen keine Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung an.

Wenn Steuern und Sozialabgaben abgehen, bleibt oft weniger von der Bruttorente übrig als erwartet. Dann entsteht eventuell eine Versorgungslücke: Sie können Ihren gewohnten Lebensstandard im Ruhestand nicht halten. Viele Menschen ergänzen ihre gesetzliche Vorsorge deshalb durch weitere Bausteine. Dazu zählen eine betriebliche Altersvorsorge, Riester- oder Rürup-Renten, Fondssparpläne oder eine private Rentenversicherung. Das Team Ihrer Volksbank Raiffeisenbank berät Sie gern, wenn Sie fürs Alter vorsorgen möchten.